SOX法案对IT带来的影响

2005-08-19 17:22

2001年12月，美国最大的能源公司——安然公司，突然申请破产保护，此后，公司丑闻不断，规模也“屡创新高”，特别是2002年6月的世界通信会计丑闻事件，“彻底打击了（美国）投资者对（美国）资本市场的信心”（Congress report, 2002）。为了改变这一局面，美国国会和政府加速通过了Sarbanes-Oxley 法案（Sarbanes-Oxley Act, 简称SOX 法案），该法案的另一个名称是“公众公司会计改革与投资者保护法案”。法案的第一句话就是“遵守证券法律以提高公司披露的准确性和可靠性，从而保护投资者及其他目的。”
美国总统布什在签署“SOX法案”的新闻发布会上称“这是自罗斯福总统以来美国商业界影响最为深远的改革法案”。

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热点聚焦

中国银行和建设银行相继放弃了在美国纽约上市的计划，一时之间引起了人们对《SOX—奥克斯利法案》的极大关注。在中国受到这部法案影响的远不限于这两家曾经计划在美国上市的中国公司，还包括 17家已经在美国上市的中国公司。虽然今年3月份“SEC”宣布推迟在美国上市的外国公司提交年报的履行期限，然而对于中国公司而言这依然是一个严峻的挑战。更多内容>>

如果你要去人才市场选择一个好的会计师，那么你可千万别指望讨价还价，试图压低工资。据该行业专家介绍，在Sarbanes-Oxley公司改革行动两年后，对经验丰富甚至是初出茅庐的会计师的需求仍然很高，他们的薪水同样也很高。更多内容>>

“中国金融业正面临来自巴塞尔新资本协议、国际会计准则和美国《塞班斯法案》颁布实施所带来的三大挑战。”这是前不久，银监会主席刘明康在出席《中国金融法治2005》理论研讨会时所表述的论点。他说，这三大挑战“不是虚拟的，而是真实的；不是遥远的，而是很近的；不是肤浅的，而是影响深刻的”。更多内容>>

知识背景

SOX法案要求组织机构使用文档化的财务政策和流程来改善可审计性，并更快地拿出财务报告。要求企业针对产生财务交易的所有作业流程，都做到能见度/透明度、控制、通讯、风险管理和诈欺防治，且这些流程必须详加记录到可追查交易源头的地步。
SOX法案不仅适用美国的所有在市场上进行公开交易的公司，还适用于在美国证券交易所登记的非美国公司。凡在美国上市的公司都要受此法案约束。
围绕SOX法案的讨论大多集中在第302节和第404节。

SOX法案出台给IT界带来的影响

Robert Half Technology公司IT招聘目录及技术报告显示，IT招聘形势乐观。但并不是所有领域都呈乐观态势。更多内容>>

鉴于上市公司财务丑闻和监管问题频频曝光，美国国会去年7月份批准了Sarbanes-Oxley法案。这个旨在强化信息披露、监管责任、内部控制和外部审计的法案，将CEO、CFO的“ 诚信签字”以法律的形式固定下来。微软公司抛弃期权方案的做法，被称做激励制度创新的“里程碑”。更多内容>>

成功的记录管理只有通过包括记录管理员、IT专业人员、业务经理和法律顾问在内的多功能小组的共同参与才能够得以实现。为了确保企业整体记录政策的有效实行，在为文档建立目录、进行分类和保存的过程中，需要完成大量细节性的战术工作。对于记录管理的重要性以及违反企业记录管理政策的后果，员工应该有清醒的认识。更多内容>>

PWC发布的一项调查发现，如何符合SOX法案以及其它新的公司报告标准的规定是大多数美国跨国公司面临的重大挑战。超过一半的公司在未来12个月内正在考虑购买新的技术以提高其现行的报告系统。更多内容>>

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